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东华大学领导干部经济责任审计规定 东华委字〔2017〕60号
发布时间: 2017-07-26 浏览次数: 10

东华大学领导干部经济责任审计规定

第一章  总则

第一条  为健全学校经济责任审计制度,加强对学校领导干部的管理监督,根据《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》(中办发〔201032号)及其实施细则、《教育部经济责任审计规定》(教财〔20162号)以及其他有关法律法规和干部管理监督的有关规定,结合学校实际,特制定本规定。

第二条  本规定所称经济责任审计,是指学校对处级(含按处级管理)领导干部经济责任履行情况进行监督、评价和鉴证的行为。

第三条  经济责任审计以促进领导干部推动本单位科学发展为目标,以领导干部任职期间本单位财务收支以及有关经济活动的真实、合法和效益为基础,重点检查领导干部守法、守纪、守规、尽责情况,加强对领导干部行使权力的制约和监督,推进领导干部经济责任履行和党风廉政建设主体责任,促进教育治理体系和教育能力现代化。

第四条  经济责任审计坚持任中审计与离任审计相结合。

可根据干部管理与监督的需要,对领导干部进行任中审计;对连任的领导干部在其第一任期届满后一般应安排任中审计;领导干部离任审计范围一般为一个任期,对于连任的领导干部可扩大为最近的两个任期。

领导干部离任时,对任期未超过一年而离任的领导干部或者任中审计结束日至离任日不满1年的领导干部,可进行专项审计调查,不再安排离任经济责任审计。

对二级单位党组织和行政主要领导干部经济责任审计可以同步组织实施,分别认定责任,分别出具审计报告和审计结果报告。

第二章  组织领导

第五条  学校建立经济责任审计工作联席会议制度,由经济责任审计工作联席会议(以下简称联席会议)统一领导学校经济责任审计工作。

党委组织部(以下简称组织部)为联席会议的组长单位,组织部、纪委办公室、监察处、审计处为基本成员单位。

第六条  联席会议的主要职责是指导和协调干部经济责任审计工作;研究和制定经济责任审计规章制度;审订年度经济责任审计计划;研究解决干部经济责任审计工作中的困难与问题;研究审计发现问题的处理意见;通报干部经济责任审计工作情况和审计结果运用情况;讨论与干部经济责任审计有关的其他事项。

第七条  联席会议办公室设在审计处,负责起草干部经济责任审计的制度和文件;根据组织部提出的年度干部经济责任审计委托建议和纪委办公室、监察处的建议,拟订年度干部经济责任审计计划草案;总结推广干部经济责任审计工作经验;督促落实联席会议决定的有关事项。

第八条  联席会议各成员单位应当根据联席会议制度规定,各负其责、协作配合,形成制度健全、管理规范、运转有序、工作高效的运行机制。

第三章  审计对象

第九条  经济责任审计对象为学校党委任命的处级(含按处级管理)领导干部,主要是指机关部处、业务部门、校办企业、直属单位、二级单位主要领导干部,包括主持工作1年以上的副职领导干部。

第四章  审计内容

第十条  二级单位党组织书记经济责任审计的主要内容:

(一)贯彻执行党和国家、教育部、上海市和学校重大财经政策和决策部署,履行有联职责,推动单位科学发展情况;

(二)遵守有关法律法规和财经纪律情况;

(三)重大经济决策情况;

(四)单位预算安排和重大调整的研究决策情况;

(五)重要项目的研究决策情况;

(六)单位重大管理制度的审议、督查情况;

(七)对二级单位党组织管理和使用的专项资金的监管情况,以及厉行节约反对浪费情况;

(八)履行党风廉政建设第一责任人职责情况,以及本人遵守廉洁自律规定情况;

(九)对以往审计中发现问题的督促整改情况;

(十)其他需要审计的事项。

第十一条  行政主要领导干部经济责任审计的主要内容:

(一)贯彻执行党和国家、教育部、上海市和学校重大财经政策和决策部署,履行有关职责,推动单位科学发展情况;

(二)遵守有关法律法规和财经纪律情况;

(三)有关目标责任的完成情况;

(四)重大经济事项决策、执行情况及取得成果;

(五)单位预算执行和各类经费收支的真实、合法和效益情况;

(六)政府采购和国有资产管理及使用情况;

(七)单位内部控制制度的健全情况和执行情况,厉行节约反对浪费情况;

(八)履行党风廉政建设第一责任人职责情况,以及本人遵守廉洁自律规定情况;

(九)对以往审计中发现问题的整改情况;

(十)其他需要审计的内容。

第十二条  校办企业主要领导人员经济责任审计的主要内容:

(一)贯彻执行党和国家、教育部、上海市和学校重大财经政策和决策部署,履行有关职责,推动企业可持续发展情况;

(二)遵守有关法律法规和财经纪律情况;

(三)企业发展战略的制定和执行情况及其效果;

(四)有关目标责任制完成情况;

(五)重大经济决策情况;

(六)企业财务收支的真实、合法和效益情况,以及资产负债损益情况;

(七)国有资本保值增值和收益上缴情况;

(八)重要项目的投资、建设、管理及效益情况;

(九)企业法人治理结构的健全和运转情况,以及财务管理、业务管理、风险管理等内部管理制度的制定和执行情况,厉行节约反对浪费和职务消费情况,对所属单位的监管情况;

(十)履行有关党风廉政建设第一责任人职责情况,以及本人遵守有关廉洁从业规定情况;

(十一)对以往审计中发现问题的整改情况;

       (十二)其他需要审计的内容。

第五章  审计实施

第十三条  组织部根据联席会议审定的年度经济责任审计计划,向审计处发出审计委托书。

第十四条  审计处接到组织部的审计委托后,成立审计组,组织实施审计。审计处也可以委托具有资质的社会中介机构实施审计。审计组根据审计项目具体情况,可在实施审计前开展审前调查。

第十五条  审计处应当在实施审计3日前,向被审计领导干部及其所在或者原任职单位送达审计通知书。

第十六条  在实施审计时,组织部应当召开由审计组主要成员、被审计领导干部及其所在单位有关人员参加的审计进点会,安排审计工作有关事项。联席会议成员单位根据工作需要可以派人参加。

第十七条  实施审计时,应当进行审计公示。公示应当在被审计单位通知公告栏以及审计处网站同时进行。

第十八条  审计时,被审计领导干部及其所在单位,以及其他有关单位应当提供被审计领导干部履行经济责任有关的下列资料:

(一)各类经费收支相关资料;

(二)内部制度、工作计划、工作总结、会议记录、会议纪要、经济合同、考核检查结果、业务档案等资料;

(三)被审计领导干部履行经济责任情况的述职报告;

(四)其他有关资料。

第十九条  被审计领导干部及其所在单位应当对所提供资料的真实性、完整性负责,并作出书面承诺。

第二十条  审计处在经济责任审计过程中,学校有关单位应予以协助与配合。

第二十一条  在审计实施过程中,遇有被审计领导干部被有关部门依法依规采取强制措施、立案调查或者死亡等特殊情况,以及不宜再继续进行审计的其他情形的,经联席会议批准,可以中止或者终止审计项目。

第六章  审计评价

第二十二条  审计评价应当有充分的审计证据支持,应当与审计内容相统一。审计评价应包括领导干部任职期间履行经济责任的业绩、存在的主要问题以及应当承担的责任等内容。

第二十三条  审计评价应当重点关注事业发展的质量、效益和可持续性,关注与领导干部履行经济责任有关的管理和决策的情况和效益,关注任期内财务管理、经费使用、国有资产管理等重要事项,关注领导干部应承担直接责任的问题。

第二十四条  审计评价的依据一般包括:

(一)法律、法规、规章和规范性文件,中国共产党党内法规和规范性文件;

(二)国家、教育部、上海市各级的财政财务管理制度;

(三)国家、教育行业和上海市的有关标准;

(四)学校章程和学校各类管理制度;

(五)被审计单位的管理制度、发展规划、年度计划和责任制考核目标;

(六)被审计领导干部的岗位职责,有关会议记录、纪要、决议和决定,有关预算、决算和合同,有关内部管理制度和绩效目标;

(七)其他依据。

第二十五条  对领导干部履行经济责任过程中存在的问题,按照权责一致原则,根据领导干部的职责分工,充分考虑相关事项的历史背景、决策程序等要求和实际决策过程,以及是否签批文件、是否分管、是否参与特定事项的管理等情况,依法依规认定其应当承担的直接责任、主管责任和领导责任。

对领导干部应当承担责任的问题或者事项,可以提出责任追究建议。

第二十六条  被审计领导干部对审计发现的问题应当承担直接责任的,具体包括以下情形:

(一)本人或者与他人共同违反有关法律法规、国家有关规定、学校内部管理规定;

(二)授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反有关法律法规、国家有关规定、学校内部管理规定;

(三)未经民主决策、相关会议讨论或者文件传签等规定的程序,直接决定、批准、组织实施重大经济事项,并造成重大经济损失、公共资金或国有资产(资源)严重浪费等后果的;

(四)主持相关会议讨论或者以文件传签等其他方式研究,在多数人不同意的情况下,直接决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失、公共资金或国有资产(资源)严重浪费等后果的;

(五)对有关法律法规和文件制度规定的被审计领导干部作为第一责任人(负总责)的事项、签订的有关目标责任事项或者应当履行的其他重要职责,由于授权(委托)其他领导干部决策且决策不当或者决策失误造成重大经济损失、公共资金或国有资产(资源)严重浪费等后果的;

(六)其他失职、渎职或者应当承担直接责任的。

第二十七条  被审计领导干部对审计发现的问题应当承担主管责任的,具体包括以下情形:

(一)除直接责任外,领导干部对其直接分管或者主管的工作,不履行或者不正确履行经济责任的;

(二)除直接责任外,主持相关会议讨论或者以文件传签等其他方式研究,并且在多数人同意的情况下,决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失、公共资金或国有资产(资源)严重浪费等后果的;

(三)疏于监管,致使所分管部门和单位发生重大违纪违法问题或者造成重大损失浪费等后果的;

(四)其他应当承担主管责任的情形。

第二十八条  领导责任,是指除直接责任和主管责任外,被审计领导干部对其职责范围内不履行或者不正确履行经济责任的其他行为应当承担的责任。

第二十九条  被审计领导干部以外的其他人员对有关问题应当承担的责任,审计处可以以适当方式向学校党委、联席会议等提供相关情况。

第七章  审计报告

第三十条  审计处实施经济责任审计项目后,应当按照相关规定,出具经济责任审计报告、审计结果报告和审计意见书。

第三十一条  审计组具体实施审计工作后,向审计处提交审计报告。审计处收到审计组的审计报告后,整理形成审计报告征求意见稿,书面征求被审计领导干部及其所在单位的意见。

第三十二条  被审计领导干部及其所在单位应当自接到审计报告(征求意见稿)之日起10日内提出书面意见;10日内未提出书面意见的,视同无异议。

审计报告中涉及的重大经济案件调查等特殊事项,经联席会议批准,可以不征求被审计领导干部及其所在单位的意见。

第三十三条  审计组应当针对被审计领导干部及其所在单位提出的书面意见,进一步核实情况,对审计报告作出必要的修改,报送审计处。

第三十四条  审计处按照规定程序将审计报告报分管审计的校领导审定,经签发后,向被审计领导干部出具正式的经济责任审计报告。

第三十五条  经济责任审计报告的内容主要包括:

(一)基本情况,包括审计依据、实施审计的基本情况、被审计领导干部所任职单位的基本情况、被审计领导干部的任职及分工情况等;

(二)被审计领导干部履行经济责任的主要情况,其中包括以往审计发现问题整改情况和审计建议采纳情况等;

(三)审计发现的主要问题和责任认定,其中包括审计发现问题的事实、定性、被审计领导干部应当承担的责任以及有关依据。审计期间被审计领导干部、被审计单位对审计发现问题已经整改的,可以包括整改情况;

(四)审计处理意见和建议;

(五)其他必要的内容。

审计发现的有关重大事项,可以直接报送联席会议,不在审计报告中反映。

第三十六条  审计处应当将经济责任审计报告精简提炼,形成审计结果报告。审计结果报告重点反映被审计领导干部履行经济责任的主要情况、审计发现的主要问题和责任认定、审计处理方式和建议。

第三十七条  审计处应当对审计事项作出评价,向被审计单位出具审计意见书。

第三十八条  审计处应当将审计报告及审计结果报告报送组织部及分管审计的校领导,并按联席会议的意见,将审计结果报告报送其他相关校领导、抄送联席会议成员单位;必要时,可以将涉及其他有关部门的情况抄送该部门。

第三十九条  被审计领导干部对经济责任审计报告有异议的,可以自收到审计报告之日起30日内向联席会议申诉。

联席会议应自收到申诉之日起30日内,作出复查决定。

第八章  审计结果运用

第四十条  经济责任审计结果作为干部考核、任免和奖惩的重要依据。联席会议各成员单位应当依据相关制度规定,充分运用经济责任审计结果;根据审计结果反映出的问题,追究有关责任人员的责任;

第四十一条  被审计领导干部所在单位应当充分利用审计结果,根据审计意见和建议采取以下措施实施整改:

(一)明确单位主要负责人的整改第一责任人职责,在二级单位党政联席会议或者机关部处、业务部门、直属单位、校办企业领导班子会议通报审计结果和整改要求;

(二)及时制定整改方案,认真进行整改,及时将整改结果书面报告审计处;

(三)根据审计建议,采取措施,健全制度,加强管理。

第九章  附则

第四十二条  本规定由联席会议负责解释。

第四十三条  本规定自发布之日起施行,原《东华大学关于领导干部任期经济责任审计的实施办法》(东华委字〔201145号)同时废止。


版权所有:2014年 东华大学审计处